Jedan od mnogih pokazatelja s kojim se moraju baviti računovođe, porezni službenici i privatni poduzetnici jeste porez na dodanu vrijednost. Zbog toga pitanje njihovog izračunavanja, kao i izračunavanje ostalih pokazatelja koji su s tim u vezi, za njih postaje relevantno. Ovaj izračun za jedinični iznos može se obaviti i pomoću uobičajenog kalkulatora. Ali ako vam je potrebno izračunati PDV za puno novčanih vrijednosti, tada ćete s jednim kalkulatorom to biti vrlo teško. Pored toga, računarski stroj nije uvijek prikladan za upotrebu.
Srećom, u Excelu možete značajno ubrzati izračun potrebnih rezultata za izvorne podatke koji su navedeni u tablici. Let's smisliti kako to učiniti.
Postupak izračuna
Prije nego izravno prijeđemo na izračun, doznajmo što predstavlja navedeno plaćanje poreza. Porez na dodanu vrijednost je indirektni porez koji na prodate proizvode plaćaju prodavači robe i usluga. Ali stvarni obveznici su kupci, jer je iznos poreza već uključen u trošak kupljenih proizvoda ili usluga.
U Ruskoj Federaciji stopa poreza trenutno je postavljena na 18%, ali u drugim zemljama svijeta može se razlikovati. Na primjer, u Austriji, Velikoj Britaniji, Ukrajini i Bjelorusiji iznosi 20%, u Njemačkoj - 19%, u Mađarskoj - 27%, u Kazahstanu - 12%. Ali koristit ćemo poreznu stopu relevantnu za Rusiju u našim proračunima. Međutim, jednostavnom promjenom kamatne stope algoritmi za izračun koji će biti navedeni u nastavku mogu se koristiti za bilo koju drugu zemlju u svijetu u kojoj se primjenjuje ova vrsta oporezivanja.
S tim u vezi, računovođe, porezni službenici i poduzetnici u različitim slučajevima imaju sljedeće glavne zadatke:
- Izračun stvarnog PDV-a od vrijednosti bez poreza;
- Obračun PDV-a na trošak u koji je porez već uključen;
- Obračun iznosa bez PDV-a od troškova u koji je porez već uključen;
- Obračun iznosa sa PDV-om vrijednosti bez poreza.
Izvršenje ovih izračunavanja u Excelu će se nastaviti.
Metoda 1: obračunavanje PDV-a od poreske osnovice
Prije svega, doznajmo kako izračunati PDV iz porezne osnovice. Prilično je jednostavno. Da biste ispunili ovaj zadatak, potrebno je da umnožite oporezivu osnovicu s poreznom stopom koja je u Rusiji 18%, odnosno brojem 0,18. Dakle, imamo formulu:
"PDV" = "porezna osnovica" x 18%
Za Excel formula za izračunavanje ima sljedeći oblik
= broj * 0,18
Naravno, množitelj "Broj" je brojčani izraz same porezne osnovice ili referenca na ćeliju u kojoj se nalazi ovaj pokazatelj. Pokušajmo ovo znanje primijeniti u praksi za određenu tabelu. Sastoji se od tri stupca. Prva sadrži poznate vrijednosti porezne osnovice. Druga će biti željena vrijednost koju bismo trebali izračunati. U trećem stupcu nalazi se iznos robe zajedno s iznosom poreza. Kako nije teško pogoditi, to se može izračunati dodavanjem podataka prvog i drugog stupca.
- Odaberite prvu ćeliju stupca sa željenim podacima. Stavili smo znak u to "=", a zatim kliknite ćeliju u istom retku iz stupca "Poreska osnovica". Kao što vidite, njegova adresa se odmah upisuje u elementu gdje vršimo izračun. Nakon toga u ćeliji za proračun postavite Excel znak množenja (*) Zatim prebacite vrijednost s tipkovnice "18%" ili "0,18". Na kraju je formula iz ovog primjera poprimila sljedeći oblik:
= A3 * 18%U vašem će slučaju biti potpuno isto osim prvog množitelja. Umesto toga "A3" mogu postojati i druge koordinate, ovisno o tome gdje je korisnik objavio podatke koji sadrže poreznu osnovicu.
- Nakon toga, da biste prikazali gotov rezultat u ćeliji, kliknite na gumb Unesite na tastaturi. Potrebni izračuni program će odmah napraviti.
- Kao što vidite, rezultat se prikazuje s četiri decimalna mjesta. Ali, kao što znate, valuta rublja može imati samo dvije decimalne točke (penije). Dakle, da bi naš rezultat bio točan, moramo vrijednost zaokružiti na dva decimalna mjesta. To radimo formatiranjem ćelija. Da se kasnije ne vratimo na ovo pitanje, formatirat ćemo sve ćelije namijenjene za postavljanje novčanih vrijednosti odjednom.
Odaberite raspon tablice, dizajniran da primi numeričke vrijednosti. Kliknite desnim klikom. Pokreće se kontekstni meni. Odaberite stavku u njoj Format ćelije.
- Nakon toga pokreće se prozor za oblikovanje. Pomicanje na karticu "Broj"ako je bio otvoren na bilo kojoj drugoj kartici. U bloku parametara "Brojevi formati" postavite prekidač u položaj "Numerički". Zatim provjerite da se u desnom dijelu prozora nalazi polje "Broj decimalnih mjesta" bila je figura "2". Ova vrijednost trebala bi biti zadana, no za svaki slučaj vrijedi je provjeriti i promijeniti ako je tamo prikazan bilo koji drugi broj, a ne 2. Zatim kliknite na dugme "OK" pri dnu prozora.
Takođe možete uključiti novčani novac umjesto formata broja. U ovom će se slučaju brojevi prikazati i s dvije decimalne točke. Da biste to učinili, preuredite prekidač u bloku parametara "Brojevi formati" u položaju "Novac". Kao i u prethodnom slučaju, tako izgledamo i na terenu "Broj decimalnih mjesta" bila je figura "2". Obratite pažnju i na činjenicu da na terenu "Oznaka" postavljen je simbol rublje, osim ako, naravno, ne namjeravate raditi s drugom valutom. Nakon toga kliknite na gumb "OK".
- Ako opciju primijenite koristeći oblik broja, tada se svi brojevi pretvaraju u vrijednosti s dva decimalna mjesta.
Kada koristite novčani format, dogodit će se potpuno ista konverzija, ali će se vrijednost odabrane valute dodati vrijednostima.
- Ali do sada smo izračunali vrijednost poreza na dodanu vrijednost za samo jednu vrijednost porezne osnovice. Sada to moramo učiniti za sve ostale iznose. Naravno, možete ući u formulu po istoj analogiji kao i prvi put, ali proračuni u Excelu se razlikuju od izračuna na konvencionalnom kalkulatoru tako što program može značajno ubrzati izvršenje sličnih radnji. Da biste to učinili, kopirajte pomoću markera za unos.
Kursor postavljamo u donji desni ugao elementa lista koji već sadrži formulu. U ovom slučaju, pokazivač treba pretvoriti u mali križ. Ovo je marker za ispunu. Držite lijevu tipku miša i povucite je do samog dna tablice.
- Kao što možete vidjeti, nakon obavljanja ove radnje, potrebna vrijednost će se izračunati za apsolutno sve vrijednosti porezne osnovice koje su u našoj tablici. Dakle, izračunali smo indikator za sedam novčanih vrijednosti mnogo brže nego što bi to bilo učinjeno na kalkulatoru ili, štoviše, ručno na komadu papira.
- Sada ćemo morati izračunati ukupnu vrijednost zajedno s iznosom poreza. Da biste to učinili, odaberite prvi prazni element u koloni "Iznos sa PDV-om". Stavili smo znak "="kliknite na prvu ćeliju stupca "Poreska osnovica"postavi znak "+"a zatim kliknite na prvu ćeliju stupca "PDV". U našem slučaju, u elementu za ishod rezultata prikazan je sljedeći izraz:
= A3 + B3Ali, u svakom slučaju, adrese ćelija mogu varirati. Stoga, prilikom izvođenja sličnog zadatka, morat ćete zamijeniti vlastite koordinate odgovarajućim elementima lista.
- Sljedeći klik na gumb Unesite na tastaturi za postizanje gotovog rezultata izračuna. Tako se izračunava vrijednost zajedno s porezom na prvu vrijednost.
- Kako bismo izračunali iznos s porezom na dodanu vrijednost i za ostale vrijednosti, koristimo oznaku ispunjavanja, kao što smo to učinili u prethodnom izračunu.
Dakle, izračunali smo potrebne vrijednosti za sedam vrijednosti porezne osnovice. Na kalkulatoru, ovo bi trajalo mnogo duže.
Lekcija: Kako promijeniti format ćelije u Excelu
2. način: obračun poreza na iznos sa PDV-om
Ali postoje slučajevi kada je za porezno izvještavanje potrebno izračunati iznos PDV-a od iznosa u koji je taj porez već uključen. Tada će formula izračuna izgledati ovako:
"PDV" = "Iznos sa PDV-om" / 118% x 18%
Pogledajmo kako se ovaj izračun može izvršiti pomoću alata Excel. U ovom će programu formula za proračun izgledati ovako:
= broj / 118% * 18%
Kao argument "Broj" favorizira poznatu vrijednost vrijednosti robe zajedno s porezom.
Za primjer izračuna uzećemo sve iste tabele. Tek sada će se u nju popuniti stupac "Iznos sa PDV-om"i vrijednosti stupaca "PDV" i "Poreska osnovica" moramo izračunati. Pretpostavljamo da su ćelije tablice već formatirane u novčanom ili numeričkom formatu s dva decimalna mjesta, tako da ovaj postupak nećemo ponavljati.
- Kursor postavljamo u prvu ćeliju stupca sa željenim podacima. Uvodimo formulu (= broj / 118% * 18%) na isti način kao što je korišten u prethodnoj metodi. Odnosno, nakon znaka stavljamo vezu na ćeliju u kojoj se nalazi odgovarajuća vrijednost vrijednosti robe s porezom, a zatim dodamo izraz s tipkovnice "/118%*18%" bez citata U našem slučaju je dobijena sledeća evidencija:
= C3 / 118% * 18%U navedenom zapisu, ovisno o konkretnom slučaju i lokaciji ulaznih podataka na Excel listu, može se promijeniti samo referenca ćelije.
- Nakon toga kliknite na gumb Unesite. Rezultat se izračunava. Zatim, kao i u prethodnoj metodi, kopirajte formulu u ostale ćelije u stupcu koristeći marker za ispunjavanje. Kao što vidite, izračunavaju se sve potrebne vrijednosti.
- Sada moramo izračunati iznos bez plaćanja poreza, odnosno porezne osnovice. Za razliku od prethodne metode, ovaj pokazatelj se ne izračunava zbrajanjem, već upotrebom oduzimanja. Da biste to učinili, oduzmite iznos poreza od ukupnog iznosa.
Dakle, postavite kursor u prvu ćeliju stupca "Poreska osnovica". Nakon znaka "=" oduzimamo podatke iz prve ćelije stupca "Iznos sa PDV-om" vrijednost koja se nalazi u prvom elementu stupca "PDV". U našem konkretnom primjeru dobivamo sljedeći izraz:
= C3-B3Da biste prikazali rezultat, ne zaboravite da pritisnete tipku Unesite.
- Nakon toga na uobičajeni način kopirajte vezu na ostale elemente u stupcu pomoću oznake ispunjavanja.
Zadatak se može smatrati riješenim.
Metoda 3: izračunavanje vrijednosti poreza iz porezne osnovice
Često se zahtijeva izračun iznosa zajedno s iznosom poreza koji ima vrijednost porezne osnovice. Istovremeno, nije potrebno izračunavati samu veličinu plaćanja poreza. Formula izračuna može se predstaviti na sljedeći način:
"Iznos sa PDV-om" = "Poreska osnovica" + "Porezna osnovica" x 18%
Možete pojednostaviti formulu:
"Iznos sa PDV-om" = "Poreska osnovica" x 118%
U Excelu će izgledati ovako:
= broj * 118%
Argument "Broj" je oporeziva osnovica.
Na primjer, uzmimo istu tablicu, samo bez stupca "PDV", jer u ovom proračunu neće biti potreban. Poznate vrijednosti bit će smještene u stupcu "Poreska osnovica", i željene u stupcu "Iznos sa PDV-om".
- Odaberite prvu ćeliju stupca sa željenim podacima. Tamo smo stavili znak "=" i veza do prve ćelije stupca "Poreska osnovica". Nakon toga unosimo izraz bez navodnika "*118%". U našem konkretnom slučaju izraz je dobijen:
= A3 * 118%Da biste prikazali ukupno na listu, kliknite na dugme Unesite.
- Nakon toga koristimo marker ispunjavanja i kopiramo prethodno unesenu formulu u cijeli raspon stupca s izračunatim pokazateljima.
Tako je za sve vrijednosti izračunata suma vrijednosti robe, uključujući porez.
Metoda 4: obračun poreske osnovice iznosa s porezom
Mnogo rjeđe potrebno je izračunati poreznu osnovicu od vrijednosti sa uključenim porezom. Ipak, takva računica nije neuobičajena, pa ćemo je razmotriti i mi.
Formula za izračunavanje porezne osnovice od troška, gdje je porez već uključen, je sljedeća:
"Poreska osnovica" = "Iznos sa PDV-om" / 118%
U Excelu će ova formula imati sljedeći oblik:
= broj / 118%
Kao dividenda "Broj" predstavlja vrijednost robe, uključujući porez.
Za proračun primjenjujemo potpuno istu tablicu kao u prethodnoj metodi, samo što će se ovaj put u stupcu nalaziti poznati podaci "Iznos sa PDV-om", i izračunato je u stupcu "Poreska osnovica".
- Odabiremo prvi element stupca "Poreska osnovica". Nakon znaka "=" tamo unosimo koordinate prve ćelije drugog stupca. Nakon toga unosimo u izraz "/118%". Da biste izvršili izračunavanje i prikazali rezultat na monitoru, kliknite na gumb Unesite. Nakon toga izračunava se prva vrijednost bez poreza.
- Kako bismo izvršili proračune u preostalim elementima stupca, kao i u prethodnim slučajevima, koristimo označivač ispunjavanja.
Sada smo dobili tablicu u kojoj se odjednom izračunava cijena robe bez poreza za sedam predmeta.
Lekcija: Rad s formulama u Excelu
Kao što vidite, poznavajući osnove izračunavanja poreza na dodanu vrijednost i povezane pokazatelje, suočavanje sa zadatkom izračunavanja njih u Excelu je vrlo jednostavno. Zapravo, sam algoritam izračuna zapravo se ne razlikuje mnogo od izračuna na konvencionalnom kalkulatoru. No, rad u navedenom procesoru tablice ima jednu nespornu prednost u odnosu na kalkulator. Leži u činjenici da izračunavanje stotina vrijednosti neće trajati mnogo duže od izračunavanja jednog pokazatelja. U Excelu će za samo minutu korisnik moći izračunati porez na stotine pozicija pomoću korisnog alata kao što je marker za unos, dok izračunavanje slične količine podataka na jednostavnom kalkulatoru može potrajati satima. Pored toga, u Excelu možete izračunati izračun tako da ga spremite kao zasebnu datoteku.
